收货质检与三单匹配 P11 · 采购域 P2P
货到了不等于能用了。收货单（GR）只解决货在哪，质检（IQC）才决定货能不能用， 而三单匹配决定钱该不该付。三段缺一不可。
收货全流程、IQC 抽样判定与不合格处置、三单匹配（可交互模拟）、暂估入库与 GR/IR 清账
GR 收货单、待检库存、IQC 来料检验、AQL 抽样、让步接收、退货/换货、三单匹配、容差、暂估、GR/IR 科目。
把质检做成"库存之外"的动作——质检中的货既不在库存里、也不在待检区，成了黑箱。 系统必须有独立的待检库存状态，否则账实必然不符。
1. 收货全流程
点击播放，逐步查看在途（PO 已下达，货未到）→ 待检（GR 已过账，未判定）→ 非限制可用（IQC 合格）。 这三个状态必须分开统计，否则可用量算错，销售会卖到还没检验的货。
2. 质检不合格怎么办：五种处置路径
点击处置方式查看后续单据与影响单据链：检验单（不合格）→ 采购退货单 → 出库过账 → 红字发票或拒收发票。
库存影响：待检库存减少，不进入可用库存；在途数量回到未交状态（可要求补交）。
财务影响：冲销暂估，不产生应付。
考核：计入供应商来料合格率（P23），触发索赔流程。
单据链：退货单 + 补货订单行（可直接补在原 PO 上，也可新开 PO）。
关键点：要记录补货交期，并触发缺料预警——因为补货通常赶不上原需求日期。
常见坑：只开退货单不开补货，导致需求缺口没人跟。
单据链：检验单（让步）→ 需技术/质量负责人审批，必要时客户同意 → 入库。
关键点：必须记录让步原因与批准人，且该批次要打标记以便追溯。
风险：让步接收是最容易滋生舞弊的口子，系统应统计让步率并纳入供应商绩效。
单据链：全数挑选 → 合格品入库 + 不合格品退货；挑选工时成本可向供应商索赔。
关键点：系统要支持拆分收货：一次收货拆成"合格 X 件 + 不良 Y 件"分别过账。
单据链：不合格品入隔离区 → 返工工单 → 重新检验 → 合格入库。
关键点：返工期间物料处于冻结状态，不计入可用量；返工成本要归集到供应商或内部损失科目。
抽样方案（AQL）怎么定？为什么不能全检也不能不检
全检成本高、耗时长，且破坏性检验根本无法全检；不检则风险完全暴露给产线和客户。 实务做法是按 AQL（可接受质量水平）抽样：根据批量大小与风险等级查表决定"抽多少、允收几个不良"。
| 批量范围 | 一般检验水平 II 抽样数 | AQL 0.65 允收/拒收 | AQL 1.5 允收/拒收 |
|---|---|---|---|
| 51–90 | 13 | 0 / 1 | 0 / 1 |
| 91–150 | 20 | 0 / 1 | 1 / 2 |
| 151–280 | 32 | 1 / 2 | 2 / 3 |
| 281–500 | 50 | 1 / 2 | 3 / 4 |
说明：上表为演示用简化示例，实际执行需按 GB/T 2828.1 或企业质量标准设定；物料风险等级越高，AQL 越严格（如安全件用 0.25）。
3. 三单匹配模拟：这张发票该不该付
修改发票数量与单价，看匹配结果与系统处置| 比对项 | 订单 PO | 收货 GR | 发票 INV | 比对结果 |
|---|---|---|---|---|
| 数量 | 100 | 98 | 98 | |
| 单价 | ¥50.00 | – | ¥50.00 | |
| 金额（不含税） | ¥5,000 | – | ¥4,900 |
4. 货到票未到：暂估入库怎么运作
为什么需要暂估
月末货已入库、发票未到，如果不入账，库存账与财务账就对不上（账上有实物、财务无金额）。 所以按订单价暂估入库：借记存货、贷记 GR/IR（应付暂估）。
次月怎么处理
两种做法：月初冲回（次月 1 号自动红冲，发票到后按实际入账）或差额调整（发票到后只调差额）。 系统需提供「已收货未开票」明细表给财务，这是采购与财务的接口清单。
暂估价用含税价还是不含税价搞混，导致暂估与发票差异系统性偏大。 规则要明确：暂估按不含税订单价，税额单独进应交税费科目。
功能演示：收货 → 质检 → 三单匹配
可真实操作：收货登记、IQC 三种判定、发票三单匹配（超容差自动冻结付款）收货单列表 可操作
三个动作各有各的库存含义：收货把货放进「待检库存」（可用量不变）、 质检放行才转成可用库存、三单匹配决定这张发票能不能付钱。 做匹配时故意把发票金额填高一点，就能看到「差异超容差 → 冻结付款」的真实拦截。